Control Self-Assessment und Section 404 des Sarbanes-Oxley Acts

Diplomarbeit aus dem Jahr 2004 im Fachbereich BWL - Controlling, Note: 2,0, Technische Universitt Mnchen (Fakultt fr Wirtschafts- und Sozialwissenschaften), Sprache: Deutsch, Abstract: Inhaltsangabe:Einleitung:
In der vorliegenden Arbeit wird untersucht, ob es aus Unternehmenssicht mglich und sinnvoll ist, Control Self-Assessment zur Erfllung der Vorschriften von Section 404 des amerikanischen Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) einzusetzen. Die Arbeit richtet sich insbesondere an deutsche Unternehmen, die dem SOA unterliegen und Section 404 zum ersten Mal im Geschftsjahr 2005 erfllen mssen. Die Arbeit soll diesen Unternehmen eine Hilfestellung zur effektiven und effizienten Erfllung und Einhaltung der Anforderungen von Section 404 geben.
Unter dem Begriff Control Self-Assessment (CSA) wird eine Selbstevaluierung oder Selbstdiagnose des Internen berwachungssystems durch die Mitarbeiter der Fachabteilungen und/oder das Management des Unternehmens verstanden. CSA verbindet dabei Konzepte der traditionellen internen Prfung, der Risikoanalyse und der Selbstbeurteilung. Das CSA-Konzept hat sich als eine vorteilhafte Ergnzung der traditionellen Prfungen der Internen Revision erwiesen und ist zu einem Bestandteil der Standards of Professional Practice des Institute of Internal Auditors (IIA) geworden. Doch obwohl die Anwendung von CSA weiterhin zunimmt, hat es manchmal den Anflug von etwas Exotischem.
Der vom US-Kongress Mitte des Jahres 2002 verabschiedete Sarbanes-Oxley Act of 2002 ist eine Reaktion des amerikanischen Gesetzgebers auf eine Reihe Aufsehen erregender Finanzskandale, die das Vertrauen der Investoren in die Finanzberichterstattung und die Qualitt der Abschlussprfung US-amerikanischer Unternehmen nachhaltig erschttert hatten. Der SOA stellt die weitest reichende Reform der amerikanischen Brsengesetzgebung seit den 1930er Jahren dar. Er soll die Ursachen der Finanzskandale bekmpfen und helfen, das Vertrauen der Investoren wiederherzustell