Die Prfung des Liquidittsrisikos bei Kreditinstituten

Masterarbeit aus dem Jahr 2010 im Fachbereich BWL - Revision, Prfungswesen, Note: 1,3, Universitt Osnabrck (Masterstudiengang Auditing, Finance and Taxation), Veranstaltung: Prfungswesen, Sprache: Deutsch, Abstract: Durch das Zusammenwirken der Ereignisse in der Krise an den internationalen Finanzmrkten, in der das Risikomanagement von Kreditinstituten auf die Probe gestellt und die Notwendigkeit einer Erweiterung der Ressourcen offenbart wurde, ist insbesondere das
Liquidittsrisikomanagement (LRM) zunehmend in den Mittelpunkt des Interesses gerckt. Die vorliegende Masterthesis stellt die aktuellen Anforderungen an die Prfung des LRM bei Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprfung, der Prfung durch die Interne Revision und durch die Bankenaufsicht als weitere Prfungsinstanzen unter Bercksichtigung der aufsichtsrechtlichen und gesetzlichen Bestimmungen in anschaulicher Weise vor und hinterfragt diese kritisch. Nach einer Einleitung im ersten Kapitel werden im zweiten Kapitel grundlegende Begriffe erlutert, und es wird auf die Entstehung und Arten von Liquidittsrisiken (LR) eingegangen. Nachdem die grundlegenden Begrifflichkeiten geklrt sind, befasst sich das dritte Kapitel mit denjenigen Ursachen der Finanzmarktkrise, die im Risikomanagement bedingt sind, sowie den daraus gewonnenen Erkenntnissen und Manahmen zum Risikomanagement, insbesondere auch zum LRM. Im Anschluss daran beleuchtet das vierte Kapitel die aktuellen Anforderungen an ein LRM von Banken. Dabei wird zunchst auf die wichtigsten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen eingegangen, bevor die adquate Analyse, Messung und Steuerung von LR erlutert wird. Des Weiteren soll ein Einblick in ausgewhlte, aktuell verwendete Instrumente bzw. Konzepte gegeben werden, welche bei der Umsetzung eines erfolgreichen LRM in Banken von Bedeutung sind, wie z.B. das Liquidity-at-Risk-Konzept, das Liquidity-Value-at-Risk-Konzept, Gap-Analysen, das Expected-Liquidity-at-Risk-Konzept, Ratin