Haftung für Steuerschulden

Das steuerliche Haftungsrecht gewinnt für die Steuerberatung immer mehr an Bedeutung. Besonders die aktuelle Entwicklung durch die Corona-Pandemie und die Energiekrise wird vermehrt zu Haftungsfällen führen. Auch die Schaffung immer neuer Haftungsvorschriften macht es schwer, den Überblick zu behalten.

Dieses Handbuch hilft zuverlässig bei Risikoeinschätzung und Problembewältigung. Der Aufbau nach verschiedenen Haftungstatbeständen und Duldungstatbeständen ermöglicht das schnelle Auffinden des gesuchten Themas:

• Haftung für Pflichtverletzungen während der Betriebsführung
• Haftung bei Betriebsübergang bzw. Vermögensübergang
• Haftung in der Insolvenz
• Haftung nach besonderen Steuergesetzen
• Duldungspflichten des Verwalters und Grundbesitzers (§ 77 AO)
• Anfechtung nach dem AnfG

Die wichtigsten Grundlagen werden übergreifend zusammengeführt und die allgemeinen Grundsätze des Haftungsrechts übersichtlich dargestellt. Dadurch wird es zum idealen Nachschlagewerk für vielfältige Haftungsfragen und hilft bei der Risikoeinschätzung für Mandanten.

Darüber hinaus vermittelt das Werk solide Kenntnisse des Haftungsrechts, die eine exzellente Beratung, sichere Gestaltung und ein souveränes Verhalten im Verfahren voraussetzt.

Die Erläuterung der verschiedenen Verfahrensstadien bietet wertvolle Hinweise für Berater:

• Einspruchsverfahren
• Klageverfahren und Revisionsverfahren
• Korrektur des Haftungs- und Duldungsbescheids
• Erhebungsverfahren

Beratungshinweise, Checklisten, Schaubilder, Muster und hilfreiche Materialien erleichtern das Verständnis. Durch seine langjährige Erfahrung in einem Haftungssenat und als Richter am BFH konzentriert der Autor seine Darstellung auf die praxisrelevanten Themen.

Aus dem Inhaltsverzeichnis

1. Teil Einführung - Grundlagen

2. Teil Haftungstatbestände

• Haftung für Pflichtverletzungen während der Betriebsführung (insbesondere gem. § 69 AO)
• Haftung bei Betriebsübergänge bzw. Vermögensübergang
• Haftung in der Insolvenz
• Haftung nach besonderen Steuergesetzen

3. Teil Duldungstatbestände

• Duldungspflichten des Verwalters und Grundbesitzers (§ 77 AO)
• Anfechtung nach dem Anfechtungsgesetz (AnfG)

4. Teil Verfahren und allgemeine Grundsätze des Haftungsrechts

• Im Vorfeld der Inanspruchnahme
• Einspruchsverfahren
• Klageverfahren und Revisionsverfahren sowie weitere Verfahrensgrundsätze
• Korrektur des Haftungsbescheids und Duldungsbescheids
• Erhebungsverfahren

5. Teil Muster

• Muster einer Anhörung
• Muster eines Haftungsbescheids
• Muster eines Einspruchs gegen einen Haftungsbescheid

Anhang

• Drittwirkung der Steuerfestsetzung (Verfügung OFD Hannover vom 29.9.2004)
• BFH-Rechtsprechung zu den häufigsten Einwendungen gegen Haftungsbescheide auf der Grundlage der §§ 191, 34, 69 AO (übernommen von der OFD Karlsruhe)
• Verfahren bei der Sachverhaltsermittlung hinsichtlich der Haftung nach § 69 AO
• Haftung für betriebliche Steuern (ohne Abzugssteuern)
• Korrektur von Haftungsbescheiden
• Haftung des Insolvenzverwalters
• Anleitung zur Bearbeitung von Haftungsfällen; Haftungsleitfaden
• Haftung der Vertreter
• ABC der Haftungsbegriffe