Planung Steuerung und Kontrolle der liquiden Mittel

Studienarbeit aus dem Jahr 2003 im Fachbereich BWL - Controlling, Note: 1,3, Fachhochschule Bonn-Rhein-Sieg, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Planung, Steuerung und Kontrolle der liquiden Mittel stellt einen der wichtigsten Bereiche der betrieblichen Finanzwirtschaft dar. Unter liquide Mittel fallen im Rahmen dieser Arbeit Kassenbestnde der Unternehmen sowie Sichteinlagen bei Kreditinstituten, Schecks, Bundesbank- und Postgiroguthaben. Liquiditt ist lt. Grfer, Scheld und Beike die Fhigkeit einer Unternehmung, ihren flligen Zahlungsverpflichtungen in jedem Zeitpunkt betragsgenau nachzukommen oder - anders ausgedrckt - stndig ber ausreichende Zahlungsmittelbestnde zu verfgen, um den Ausgleich der Ein- und Auszahlungen bewirken zu knnen." Die Liquiditt stellt eine fundamentale Existenzbedingung fr jede Unternehmung dar, die zu jedem Zeitpunkt auch kurzfristig gesichert sein muss. Wenn die Sicherung der Liquiditt nicht gewhrleistet ist, folgt die Illiquiditt als Konsequenz. Dies wiederum htte den Konkurs des Unternehmens zur Folge.

Nicht nur Illiquiditt ist eine Ursache der Insolvenz, sondern auch die berschuldung der Unternehmen, d.h. wenn das Vermgen die bestehenden Verbindlichkeiten des Unternehmens nicht deckt. Insolvent werden lt. Dumler vor allem neue Unternehmen innerhalb der ersten fnf Jahre. Er sieht die hauptschlichen Insolvenzgrnde in Eigenkapitalmangel, Forderungsausfllen, Marktschwchen und Missmanagement. Missmanagement definiert Dumler als schlechte Geschftsfhrung und Organisation, Fehlinvestitionen und falsche Produktionsprogramme, Fehler im Rechnungswesen und schlechte Finanzplanung. Ein gut funktionierendes Finanzmanagement ist existentiell wichtig. Seine Planungs-, Steuerungs- und Kontrollaufgaben werden im nchsten Kapitel dieser Arbeit nher erlutert.