Typische Fraud-Gefahren im Bereich "Verkauf" und ihre Operationalisierung anhand von Fraud-Indikatoren

Studienarbeit aus dem Jahr 2011 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, Hochschule fr Technik und Wirtschaft Berlin, Veranstaltung: Aktuelle Probleme im Rechnungswesen, Sprache: Deutsch, Anmerkungen: In dieser Arbeit werden praxisnah typische Fraud-Risiken im Prozess Absatz/Verkauf identifiziert, Delikte operationalisiert und Indikatoren entwickelt, um Fraud aufzudecken. , Abstract: Eine genaue Definition des Begriffes Fraud' gestaltet sich uert schwierig. In
der Literatur wird vielfltig die vom IDW etablierte Definition verwendet, von
welcher hier allerdings Abstand genommen wird, da diese davon ausgeht,
dass sich Fraud immer in der Rechnungslegung niederschlgt". Ein simplerer
Ansatz, eine geeignete Definition zu finden, bildet die bersetzung in die
deutsche Sprache. Aus dem Englischen bersetzt bedeutet Fraud' Betrug'
oder Tuschung'. Dementsprechend wird der Ausdruck in der folgenden Arbeit
allgemein als jedwede bewusste, betrgerische (dolose) Handlung aufgefasst,
die einem Unternehmen vorstzlich Schaden zufgt. Durch diese allgemeinere
Definition ergibt sich ein weites Spektrum an betrgerischen Handlungen, die
die ACFE in drei Hauptkategorien unterteilt [...].
Gerade der Bereich der Vermgensschdigung wird in dieser Arbeit eine
wesentliche Beachtung finden, da im weiteren Verlauf eine genauere Analyse
des Teilprozesses Absatz' erfolgen wird. In diesem Bereich befinden sich
sowohl Waren und Dienstleistungen (unbar) als auch Geld (bar) im
unmittelbaren Umfeld und somit knnen hier fraudulente Handlungen einfacher
vollzogen werden, als in anderen Teilen des Geschftsprozesses. Weiterhin
werden unbare Vermgensschdigungen in Diebstahl und Missbrauch
unterteilt. Gegenstand dieser Taten knnen neben Vorrten und sonstigen
Vermgenswerten auch Dienstleistungen sein. Auf der Seite der baren
Vermgensschdigung finden sich neben der realen Entwendung von liquiden
Mitteln auch zwei Kategorien der Manipulation. Zum einen die